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台灣知名連鎖牙醫診所「Abc 牙醫聯盟」涉嫌重大洗錢與逃稅案近日曝光，引起各界關注。根據檢方調查，該聯盟自 2019 年起聘請多達 17 名海歸牙醫（稱為「密醫」），在未取得執業資格的情況下替 3 萬餘名患者看診並詐領健保費用，總額高達 4,695 萬元。此外，該聯盟從 2016 年至 2023 年期間，匿藏約 29 億元的收入，逃稅逾 9 億元。檢方指出，該聯盟共同負責人之一謝尚人明知一名海歸牙醫學生趙某未通過學歷審查、沒有執業資格，依然聘為主治醫師，為病人進行洗牙與拔牙手術，並以其他醫師名義冒領健保費用 1,181 萬元。

據瞭解，趙某於 2006 年開始在聯盟旗下診所工作。直到 2019 年底被舉發後，高雄市政府衛生局介入調查，僅開罰款 10 萬元。然而，該聯盟隨即提起行政訴訟，最終法院撤銷裁罰決定，使其更加放肆。自 2019 年起，該聯盟竟繼續聘請 15 名無實習醫師資格的海歸牙醫學生，甚至允許兩名實習牙醫獨立看診，累計替 3 萬餘位患者提供洗牙、補牙和拔牙等服務，營收達 5,710 萬元，其中 4,695 萬元是詐領的健保費用。

檢方調查發現，該聯盟負責人謝尚人與其兄謝尚廷，以及擔任財務負責人的胞妹、陳姓營運長和某會計師事務所吳姓所長等共五人為共同逃漏稅款，制定了「醫師一律以現金領薪」、「各診所收取之自費收入一律由司機清點並上繳保管」、「減少開立自費收據予病患」等策略，成功隱匿該聯盟最大宗的自費收入。檢方統計顯示，2016 年至 2023 年期間，該聯盟營收至少達 29 億元，其負責人謝尚人、謝尚廷兩兄弟逃漏之個人綜合所得稅總額約為 9 億 1,668 萬元，其中超過一半屬於這兩人。

不僅如此，該聯盟還採用多種手法進行洗錢活動。例如，以多筆小額現金存入被告配偶名下金融帳戶，供日常開銷和投資；或設立 7 家人頭公司，由其子女交叉持股，再將多筆小額現金存入家頭公司賬戶，並通過這些公司購買基金、外匯等流動資產及購置不動產再回租給聯盟診所使用，總計隱匿現金資產 4 億 2,722 萬元。

根據檢方調查結果，謝尚人兄妹三人、陳姓營運長涉嫌犯有《組織犯罪條例》、《稅捐稽徵法》、《洗錢防制法》與《公司法》等罪名。其他配合的「密醫」等被告則涉及以詐術逃漏稅款及幫助洗錢等罪行，檢方已依法起訴 26 人及 7 家人頭公司。