美財政部公佈HSA新優惠擴大民眾 PARTICIPATION 條件

美國財政部與國稅局（IRS）於 12 月 9 日公佈了新的指引，進一步說明今年稍早通過的稅務改革對健康儲蓄帳戶（HSA）所新增的優惠措施。這項新規定是根據總統川普簽署生效的《大而美法案》（OBBBA），該法已大幅調整 HSA 資格的使用範圍。此次的新指引則明確擴大了符合資格的健康保險方案與可使用 HSA 支付的醫療服務。

美國民眾長期以來仰賴 HSA 來應對醫療支出，帳戶中的存款可享稅務扣除、投資收益免稅成長，並能以免稅方式支應符合資格的醫療費用。此次指引中最引人注目的變化之一是，永久化高自付額健康計畫（HDHP）在自付額門檻之前即可使用遠距醫療與其他遠距照護服務的彈性規定。這意味著民眾在享受遠距醫療便利的同時，仍能保有 HSA 存款資格，適用於 2025 年 1 月 1 日或之後開始的保險年度。

此外，自明年起，透過健康保險交易所購買的銅級與災難型保險方案將被視為 HSA 相容方案。這項調整將消除過去限制，讓更多低保費方案的參與者首次獲得 HSA 資格。美國財政部強調，民眾無須通過交易所購買這些方案即可獲得該項資格。

除了保險方案的變化，新指引還擴大了直接初級照護（DPC）安排的適用範圍。從明年起，選擇 DPC 服務的個人不僅能存入 HSA，還能以免稅方式支付定期的 DPC 費用，這象徵著 HSA 用途在初級照護領域獲得更大的彈性。

美國財政部公佈的新指引正好落在國會針對歐巴馬健保強化補助是否延長的辯論期間。該補助自疫情期間實施，後由拜登政府延長，透過提高可退還的保費稅額抵免，降低中低收入族群的健保負擔。民主黨全力支持延長補助，但部分溫和派共和黨人也認為，若不延長將造成數百萬人失去負擔能力。

此外，共和黨籍聯邦參議員麥克．克拉波與比爾．卡西迪提出替代方案，主張將原本用於補助的經費改為直接匯入民眾的 HSA 帳戶。其中，18 至 49 歲可獲得 1000 美元，50 至 64 歲則可獲得 1500 美元。此構想引發兩黨不同立場的激烈討論。

參議院將於 12 月 11 日對這項《病患醫療保健自由法案》進行程序性投票。若未通過，國會將轉向民主黨提出、為期三年的歐巴馬健保補助延長案進行表決。外界普遍預期兩案皆難以取得所需票數，可能促成兩黨在健保議題上尋求新的折衷方向。