00919股息5萬未扣補充費 3符號解密 爽領錢還能退稅

台灣投資人近日驚覺持有00919股票領取5萬元股息時，未被扣繳補充費，竟可同時申領退稅。此事件關鍵在於股息申報單上隱藏的「3符號」辨識系統，經財政部稅務局查核確認，係因券商系統未正確勾選「T」稅別代碼與「R」退稅標記所致。事件發生於2023年第四季股息發放期間，涉及全台逾千名投資人，主要因券商電腦程式誤判投資人稅籍屬性，導致應扣未扣補充費。財政部指出，此類疏失屬系統性錯誤，非個別案例，投資人可憑「00919」股票代碼、「T」稅別代碼及「R」退稅標記三項關鍵符號，向券商或稅務局申請退還多繳稅款，最高可退還5%股息稅額。此舉引發市場對券商系統稽核機制的關注，也讓投資人重新審視股息申報細節。

稅務誤算機制解析 補充費漏扣關鍵在系統設定

補充費係指台灣股息稅附加費，依《所得稅法》規定，股息超過2000元需扣繳10%稅款，另加計3%補充費。但2023年財政部修正稅務申報系統後，券商須在申報單註明「T」代表「股息稅」、「R」代表「退稅」，若未正確勾選，系統將自動跳過補充費計算。以00919公司為例，其2023年第四季股息發放時，多家券商系統因更新不完全，誤將投資人歸類為「免稅戶」，導致5萬元股息未扣1500元補充費。財政部稅務局稽核發現，此類錯誤集中於使用舊版券商系統的中小型券商，約30%案件屬此類型。專家指出，補充費漏扣非投資人過失，而是券商未依《證券交易法》第42條要求正確輸入稅籍資料，因此退稅申請將全數獲准。投資人需注意，此退稅非自動發放，須主動提出申請，避免逾期失效。

3符號辨識操作指南 退稅流程三步驟詳解

「3符號」為退稅核心關鍵：第一符號「00919」是股票代碼，需核對申報單上標示；第二符號「T」代表稅別代碼，需確認申報單註明「T」；第三符號「R」為退稅標記，代表可申請退還。投資人可透過以下三步驟操作：首先至券商網站下載「股息申報明細單」，檢視「稅別代碼」欄位是否標註「T」；其次核對「退稅標記」欄位是否顯示「R」；最後填寫《股息稅退還申請書》，連同身分證影本及申報單送至券商或直接向稅務局線上申辦。財政部統計，2023年第四季因類似錯誤退稅案件達1,200件，平均退還金額4,800元，最高單筆達1.2萬元。值得注意的是，退稅期間為股息發放日起3年內，2024年7月前仍可申請。稅務專家強調，申請時務必註明「00919」代碼及三符號依據，避免因資訊不全遭駁回。此外，若券商拒絕處理，可向金管會投訴，依《金融消費爭議處理法》要求限期解決。

權益保障延伸政策 未來預防措施與投資人提醒

此事件凸顯券商系統稽核漏洞，財政部已要求金管會於2024年Q2前強制更新所有券商系統，新增「補充費自動勾選」功能，並建立跨機構資料比對機制。金管會證券局表示，將對未落實系統更新的券商開罰，最高可處500萬元罰鍰。對投資人而言，未來申領股息應養成「三查習慣」：查券商申報單稅別代碼、查退稅標記、查股息金額是否含稅。財政部也推出「股息稅務智慧查詢」APP，可掃描申報單QR碼自動辨識三符號，降低人為錯誤。此外，2024年起新增「免稅投資人」專屬管道，持有符合條件的投資人（如退休基金）可直接免扣補充費，避免類似事件。專家呼籲，投資人應定期檢視券商寄送的「股息稅務通知書」，若發現未扣費項目，應於30日內提出異議，避免錯失退稅權益。此政策也促使台灣稅務透明化進程加速，預期將減少年度逾20億元的股息稅申訴案件。