2025年度綜所稅申報5月1日啟動 6大新制惠及237萬戶減稅139億

財政部於23日舉行2025年度綜合所得稅結算申報記者會，宣佈申報期間定為2025年5月1日至6月1日，預估申報戶數將達700萬戶以上。今年實施6大新制，核心包括基本生活費調升至21.3萬元、長期照顧特別扣除額提高至18萬元等，預計237萬多戶受惠，減稅總額約139億元。此舉旨在回應2024年物價上漲趨勢及社會需求，減輕中低收入家庭負擔，同時因應高齡化與數位經濟發展，強化稅務申報便利性與公平性。民眾可透過線上系統、超商多媒體機或自然人憑證完成申報，享受更精準的稅務服務，避免因資訊不對稱導致漏報或多繳。

基本生活費調升深化減稅效益 202萬戶直接受惠

今年基本生活費從21萬元調高至21.3萬元，單人增加3,000元，計算方式為「21.3萬元乘以申報戶人數」，超過免稅額及各項扣除額總和時，差額可自綜合所得總額中減除。此調整係因應2024年消費者物價指數（CPI）年增2.8%，財政部每年依經濟指標滾動檢討。預估202萬戶受惠，較2024年增加2萬戶，減稅利益129億元，年增12億元。補充數據顯示，2020年基本生活費僅20萬元，2023年調至21萬元，今年調升反映物價壓力持續，尤其對單親家庭、低收入長者影響顯著。例如，一戶三口之家（含一名65歲以上長者），基本生活費總額達63.9萬元，若扣除額合計50萬元，差額13.9萬元可減稅，年減稅額約3.5萬元。此政策與社會福利配套措施呼應，如衛福部低收入戶補助方案，形成減稅與社會安全網雙軌並行，有效緩解民生壓力。財政部強調，此調整已納入2025年預算編列，將持續監測物價波動，確保基本生活費與經濟指標同步調適，避免陷入「低薪高物價」循環。

長期照顧與數位收入課稅規範 強化稅務公平性

長期照顧特別扣除額自2025年1月1日起提高至每人每年18萬元，較前年增加6萬元，並維持排富規定（年所得逾800萬元者不得適用）。勞動部雖放寬80歲以上長者可聘僱外籍看護，但申報扣除仍需符合「身心失能資格」，需由醫院出具證明。預估35萬戶受益，減稅10億元，較2024年成長15%。此調整緊扣台灣高齡化趨勢，2025年65歲以上人口將達20.5%，長期照顧需求年增4.2%。補充說明，2023年相關扣除額僅12萬元，此次調升反映政府對高齡照護成本的重視，尤其針對失能長者家庭，減輕照護支出負擔。同時，財政部針對數位經濟新興收入訂定規範，個人透過社群媒體、直播平台取得廣告分潤、觀眾打賞等收入，若未達營業稅申報門檻，須列為「執行業務所得」申報綜所稅，業別歸類為「表演人」。此舉避免數位經濟漏稅，例如直播主月入5萬元未申報，可能被追繳稅款及罰鍰。延伸分析，2024年網路創作收入申報率僅35%，今年新制將提升透明度，並與數位經濟發展政策呼應，如經濟部「數位內容產業振興計畫」，強化稅務與產業協調，確保公平課稅同時鼓勵創新。

便民系統升級與醫療費用扣抵 促進稅務社會包容

2025年綜所稅申報系統全面升級，線上版新增無障礙操作模式，支援視障人士透過讀屏軟體與無障礙網頁連結完成申報，包含自動標註欄位、語音導引功能，提升申報效率。此設計呼應《身心障礙者權利公約》（CRPD）台灣國家報告，2023年視障者申報率僅18%，今年目標提升至30%。另超商多媒體資訊機（KIOSK）自2025年起停用健保卡認證服務，改為自然人憑證或行動電話認證取得查詢碼，解決無讀卡機家庭申報難題。補充背景，2024年超商申報使用率達45%，此次調整因健保卡系統整合安全升級，並強化個人資料保護。此外，人工生殖醫療費用可列舉扣除，若在衛福部特約機構進行試管嬰兒療程，經政府核准補助後，扣除補助及保險給付的剩餘費用，可列入醫藥及生育費扣除額。此政策延續2023年《人工生殖法》修正案，鼓勵生育率（2024年總和生育率1.1），減輕家庭經濟壓力。例如，一對夫妻試管嬰兒費用30萬元，政府補助10萬元，保險給付5萬元，剩餘15萬元可扣抵，減稅約3萬元。系統更新結合數位轉型，2025年申報線上化率預估達75%，較2024年提升10%，大幅降低紙本申報成本，促進稅務社會包容與效率雙贏。