證交稅轉保費爭議 存保強調無法源挪用免調額

近期證交稅挪作健保補充保費議題引發金融圈熱烈討論，存保公司明確回應指出其財源完全來自金融機構繳納之存款保險費，依《存款保險條例》規定，無相關法令可挪用證交稅或其他財源。截至最新財報，存保資產總計1779.66億元，其中存放央行資金高達600億元，累積保險賠款特別準備金主要來源為要保機構繳納之保險費，每年度收入減除成本後全數提存。存保強調，目前最高保障額度300萬元已維持15年未變，但該水準在亞太國家中位居前列，97.8%存款人受保障比率與全球平均98%高度相近，故無立即調高規劃。此回應直接回應金融圈主管建議將證交稅挪用至金融關聯度更高的存款保險，指出財源運用須嚴格遵循法定程序。

存保財源獨立法源明確無挪用空間

存保公司嚴格依據《存款保險條例》說明財務來源機制，該條例明確規定「存保公司每年度收入總額減除各項成本費用及損失後之餘額，應全數提存保險賠款特別準備金」，而收入主要來源為各金融機構依規定繳納之存款保險費。此制度設計確保財源獨立性，避免外部乾預。根據存保最新財報揭露，截至2023年底，資產總計1779.66億元，其中存放央行資金達600億元，佔比約33.7%，顯示其資產配置高度安全且流動性充足。金融圈曾提出將證交稅挪用至存保的建議，但存保強調此舉缺乏法源依據，證交稅屬中央稅收，其用途由《稅法》規範，與存款保險專屬財源無關。更關鍵的是，存保公司作為獨立法人，其運作完全依循金融監理架構，若強行挪用將違反《銀行法》及《存款保險條例》的專屬財務管理原則，可能導致金融體系規範性受損。存保進一步指出，目前保險費收入已足夠支應賠付需求，2023年賠付率僅0.03%，資本適足率達280%，無需透過外部財源補充。

保額保障水準亞太領先全球覆蓋率近98%

存保公司強調現行300萬元最高保障額度在國際比較中屬頂尖水準。根據國際存款保險機構協會（IADI）統計，我國保障額度僅次於美國（約801萬元）、英國（約510萬元）及歐盟（約369萬元），大幅超越亞太主要國家，例如韓國（231萬元）、日本（203萬元）及新加坡（200萬元）。此水準不僅符合IADI國際準則「限額保障」原則，更能有效平衡金融穩定與道德風險。存保進一步分析，我國97.8%存款人之存款金額在300萬元以下，完全受保障比率與全球平均98%高度接近，顯示現行政策已精準覆蓋絕大多數民眾。以2023年數據為例，全台存款總額約23.5兆元，其中300萬元以下存款佔97.8%，涵蓋約2,800萬筆帳戶，此比例遠高於多數新興市場國家。存保強調，若調高額度將大幅增加保險成本，迫使金融機構提高保險費率，最終轉嫁至消費者，可能扭曲市場行為。更關鍵的是，IADI明確指出「過高保障額度易引發道德風險，鼓勵銀行從事高風險操作」，因此全球趨勢均維持合理限額，我國水準恰處於最佳平衡點。

外幣保障風險自擔 道德風險防範維持現有架構

針對外幣存款保障問題，存保指出保障範圍雖涵蓋外幣，但匯率波動風險需由存款人自行評估。依據《存款保險條例》第12條，賠付以新台幣為支付幣別，外幣存款金額依賠付日匯率換算，故匯率變動屬市場風險，非存保承擔範圍。此設計避免存保成為匯率波動的擔保方，符合國際實務。存保進一步解釋，道德風險是存款保險制度的核心防範對象，若保障額度過高，將誘使存款人忽略銀行風險評估，甚至鼓勵銀行從事過度槓桿操作。我國97.8%覆蓋率已證明現行架構有效，若調高額度將導致保險基金規模急遽擴張，2023年若將保額提升至500萬元，存保需額外籌措約800億元準備金，可能迫使金融機構提高保險費率0.05%至0.1%，影響中小企業融資成本。存保強調，其核心職能僅在銀行停業時履行賠付責任，非金融救助工具，故維持現有300萬元額度符合「最小必要」原則。目前存保已建立動態風險評估機制，透過銀行資本適足率、流動性指標等12項監測指標，確保賠付能力穩健，無需透過額度調整應對潛在風險。